Οι πρόσφατες αλλαγές στη φορολογία περιλαμβάνουν την κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος και την προσθήκη νέων κωδικών για το ψηφιακό τέλος συναλλαγών, καθώς και απαλλαγές από τον φόρο εισοδήματος για μισθώματα κλειστών ακινήτων και βραχυχρόνιες μισθώσεις που μετατρέπονται σε μακροχρόνιες. Αυτές οι αλλαγές θα αποτυπωθούν στα επικαιροποιημένα έντυπα Ε1 των φορολογικών δηλώσεων.
Στον Πίνακα 2, οι κωδικοί 027-028 αφαιρούνται καθώς το τέλος επιτηδεύματος καταργείται για όλους τους φυσικούς προσώπους με επιχειρηματική δραστηριότητα και όσους εργάζονται με μπλοκάκι, σύμφωνα με τον νόμο 5162/2024. Οι κωδικοί 013, 014, 017 και 018 τροποποιούνται όπως κάθε χρόνο.
Στον Πίνακα 4Δ2, προστίθενται οι κωδικοί 741 και 742, που σχετίζονται με το ψηφιακό τέλος συναλλαγών, μια νέα επιβάρυνση που θα συμπεριληφθεί στις δηλώσεις.
Στον Πίνακα 6, οι κωδικοί 119 και 120 αφορούν το εισόδημα από εκμίσθωση κατοικιών που απαλλάσσεται από φόρο. Αυτές οι κατοικίες, με επιφάνεια έως 120 τ.μ., θα ενοικιάζονται με συμβάσεις τουλάχιστον τριών ετών, μεταξύ 8ης Σεπτεμβρίου 2024 και 31ης Δεκεμβρίου 2025. Για την απαλλαγή, το ακίνητο πρέπει να έχει δηλωθεί ως κενό για τα φορολογικά έτη 2022 και 2023 ή να έχει διατεθεί αποκλειστικά για βραχυχρόνια μίσθωση το 2023, με δηλωμένες τις σχετικές μισθώσεις.
Επιπλέον, προστίθενται οι κωδικοί 689-690 και 691-692 για τα φιλοδωρήματα, σύμφωνα με τις ηλεκτρονικές πληρωμές. Τα φιλοδωρήματα μέχρι 300 ευρώ μηνιαίως που δίνονται προαιρετικά σε μισθωτούς απαλλάσσονται από φόρο εισοδήματος, ενώ αυτά που υπερβαίνουν το ποσό αυτό θεωρούνται πρόσθετες αποδοχές και φορολογούνται κανονικά. Η φοροαπαλλαγή δεν ισχύει εάν το φιλοδώρημα παρέχεται ως πάγιο ποσοστό ή με βάση σύμβαση εργασίας.
Στον πίνακα για τον προσδιορισμό του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος των ατομικών επιχειρήσεων, έγιναν αλλαγές για να ενσωματωθούν οι νέοι κανόνες του άρθρου 6 του ν. 5162/2024. Υπάρχει επίσης πρόβλεψη για επιχειρηματίες που δραστηριοποιούνται σε μικρούς οικισμούς και δημοτικές κοινότητες εκτός Αττικής, μειώνοντας το ελάχιστο ποσό καθαρού εισοδήματος για όσους έχουν επαγγελματική έδρα και κύρια κατοικία σε περιοχές με πληθυσμό κάτω των 500 ή 1.500 κατοίκων αντίστοιχα.
Η προθεσμία υποβολής των φορολογικών δηλώσεων για το 2025 αρχίζει στις 17 Μαρτίου και λήγει στις 15 Ιουλίου, με παράταση έως το τέλος Ιουλίου για φορολογούμενους που συμμετέχουν σε νομικά πρόσωπα με απλογραφικά βιβλία. Η υποβολή θα γίνεται αποκλειστικά ηλεκτρονικά μέσω της ψηφιακής πύλης myAADE, με χειρόγραφη υποβολή στη ΔΟΥ μόνο σε ειδικές περιπτώσεις. Οι κοινές και χωριστές δηλώσεις συζύγων θα πρέπει να δηλωθούν έως τις 28 Φεβρουαρίου 2025, αλλιώς θα υποβάλλονται αυτόματα ως κοινές.
Οι εκπρόθεσμες και τροποποιητικές δηλώσεις θα ελέγχονται αυστηρότερα, με εξαίρεση την επιβολή προστίμων όταν η καθυστέρηση οφείλεται σε υπαιτιότητα εργοδότη ή αρμόδιου φορέα. Ιδιαίτερη μέριμνα υπάρχει για κατοίκους εξωτερικού και κληρονόμους αποβιωσάντων, οι οποίοι θα υποβάλουν τις δηλώσεις τους έως 31 Δεκεμβρίου 2025, ακολουθώντας ξεχωριστές διαδικασίες.
Αναφορικά με την πληρωμή του φόρου, οι φορολογούμενοι θα ενημερώνονται μέσω της πράξης προσδιορισμού φόρου, που θα περιλαμβάνει την Ταυτότητα Οφειλής (Τ.Ο.). Οι πληρωμές θα γίνονται μέσω τραπεζών ή ηλεκτρονικά μέσω myAADE, ενώ οι δικαιούχοι επιστροφής φόρου θα την λαμβάνουν απευθείας στον τραπεζικό τους λογαριασμό.