Μεταχειρισμένα πολυτελή αυτοκίνητα από τη Γερμανία προορίζονται για την ελληνική αγορά μέσω Βουλγαρίας, απολαμβάνοντας το πλεονέκτημα της σχεδόν αφορολόγητης εισαγωγής. Ένα δίκτυο εταιρειών-βιτρίνων και εικονικών τιμολογίων έχει δημιουργήσει ένα θεσμοθετημένο σύστημα, το οποίο, αν και σχεδιάστηκε για να αποτρέπει τη διπλή φορολόγηση, εκμεταλλεύεται για να εξαφανίζει τον ΦΠΑ που φτάνει σε δεκάδες χιλιάδες ευρώ.
Η ΑΑΔΕ αποκάλυψε το σχέδιο μέσω ερευνών στο πρώτο τελωνείο της Θεσσαλονίκης, αποδεικνύοντας πώς το «margin scheme» — το καθεστώς περιθωρίου κέρδους που προβλέπεται από την ευρωπαϊκή νομοθεσία για εμπόρους μεταχειρισμένων αγαθών — χρησιμοποιείται ως μηχανή φοροδιαφυγής.
Αυτό το καθεστώς έχει σχεδιαστεί για να αποφεύγεται η διπλή φορολόγηση σε προϊόντα που έχουν ήδη επιβαρυνθεί με ΦΠΑ κατά την αρχική πώληση. Ωστόσο, η χρήση του σε συναλλαγές μεταξύ εταιρειών οδηγεί σε καταχρήσεις.
Η απάτη διαρθρώνεται σε τρία βασικά στάδια:
1. Ο Γερμανός πωλητής πουλά το αυτοκίνητο σε βουλγαρική εταιρεία χωρίς να χρεώνει ΦΠΑ (ενδοκοινοτική παράδοση).
2. Η βουλγαρική εταιρεία αποκτά το αυτοκίνητο χωρίς ΦΠΑ και το εμφανίζει ως αγορά με ΦΠΑ, ο οποίος είναι εικονικός.
3. Το αυτοκίνητο μεταπωλείται στην Ελλάδα με τιμολόγιο που υποδηλώνει την εφαρμογή του καθεστώτος περιθωρίου κέρδους, με αποτέλεσμα να μην εισπράττεται ο σωστός ΦΠΑ.
Για παράδειγμα, ένα πολυτελές μεταχειρισμένο αυτοκίνητο αξίας 50.000 € οδηγεί σε απώλεια ΦΠΑ 11.520 € για το Δημόσιο, καθώς ο ΦΠΑ υπολογίζεται μόνο στο εικονικό περιθώριο κέρδους.
Η ΑΑΔΕ έχει αναφέρει ότι 19 οχήματα αξίας 885.000 € σχετίζονται με απώλεια ΦΠΑ άνω των 212.000 €. Το μοτίβο αυτό δεν είναι μεμονωμένο αλλά επαναλαμβανόμενο, στηριζόμενο σε ψευδή τιμολόγια και εικονικά εξαγωγικά δελτία.
Οι έλεγχοι της ΑΑΔΕ περιλαμβάνουν ψηφιακές διασταυρώσεις και ανάλυση τραπεζικών ροών για να αποκαλύψουν τέτοιες απάτες.
Η υπόθεση εντάσσεται σε ένα ευρύτερο δίκτυο απάτης που έχει προκαλέσει ζημιά στην ΕΕ, με την Ευρωπαϊκή Εισαγγελία να συμμετέχει στην έρευνα. Το σχέδιο φέρει την κωδική ονομασία «Vortex» και έχει αποκαλύψει οργανωμένα κυκλώματα που επηρεάζουν πολλές χώρες.
Οι αρχές έχουν ανακαλύψει ότι οι ίδιες εταιρείες χρησιμοποιούνται επανειλημμένα για την εκτέλεση εικονικών συναλλαγών, κλείνοντας τον κύκλο της απάτης. Οι έρευνες συνεχίζονται και έχουν ήδη οδηγήσει σε συλλήψεις και κατασχέσεις.
Η EPPO προειδοποιεί ότι τέτοιες απάτες κοστίζουν δισεκατομμύρια ευρώ στα δημόσια ταμεία των κρατών-μελών κάθε χρόνο.
